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              深圳的小規模納稅人如何報稅?

              深圳公司注冊 深圳注冊公司 發表日期:2021-03-15 10:21:36

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              一、增值稅改革后如何為小規模納稅人提交納稅申報表

              之前是營業稅。營業稅和增值稅的區別在于,一種是價格內稅,另一種是價格外稅。增值稅作為一種額外價格稅,與收入和稅項分開,因此對損益沒有影響,因此無需在營業稅和附加金中進行記錄。本月末無需累積和結轉。確認收入時產生增值稅稅項負債。因此,當在帳戶中確認收入時,應確認增值稅應納稅額。下個月支付增值稅后,從應付稅款中扣除應付增值稅。出售時:借入:銀行存款或應收帳款貸款:主營業務收入(銷售/ 1. 0 3)應付稅款-應付增值稅(銷售/ 1. 03 * 0. 0 3)支付時) :借入:應付稅款-應付增值稅,貸款:銀行存款。

              二、增值稅改革后,小規模納稅人應如何計算應納稅額?

              1、根據《營業稅改增值稅試點實施辦法》第19條的規定,小規模納稅人的應納稅行為應受簡單的稅額計算方法。

              2、根據第34條:簡單稅款計算方法的應納稅額是指根據銷售額和增值稅征收率計算出的增值稅,進項稅額不能扣除。計算應納稅額的公式為:應納稅額=銷售量×征收率。

              3、根據第35條:簡單稅額計算方法的銷售金額不包括應納稅額。納稅人采用銷售稅額與應納稅額的合并定價方法,應按以下公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額÷(1+收稅率)

              三、增值稅改革后,小規模納稅人可以開具增值稅專用發票嗎?

              1、根據《營業稅改增值稅試點實施辦法》第54條,如果小規模納稅人有應稅行為,而購買者要求特別增值稅發票,他可以代為向主管稅務機關申請。

              2、根據上述規定,由于小規模的增值稅納稅人無法自行開具特殊的增值稅發票,因此如果購買者要求銷售服務,無形資產或房地產的特殊增值稅發票,則可以向主管稅務機關申請開具增值稅專用發票。但是,如果小規模納稅人向消費者出售服務,無形資產或不動產,應稅活動受增值稅豁免規定的約束,則不得代表他們申請開具增值稅專用發票。

              四、增值稅改革后的小規模納稅人識別標準

              國家稅務總局2021年第38號公告規定,試點實施前應稅勞務年銷售額不超過500萬元的試點納稅人可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格。 《關于增值稅改革及相關事項一般納稅人資格的通知》(深國稅函〔2021〕227號)規定,應稅勞務年銷售額不超過500萬元,新開業的納稅人可以滿足情況。在2021年10月22日之前,向主管稅務機關申請一般納稅人資格認證。申請人應提供的信息如下:

              1、“一般增值稅納稅人資格一般申請表”;

              2、“稅收登記證”的副本;

              3、負責財務和稅務人員的身份證明及其副本;

              4、與中介機構簽署的會計人員的資格證書或簿記協議及其副本;

              5、商業站點的產權證書或租賃協議,或其他可用的站點證書及其副本; 6.國家稅務總局要求提供的其他有關材料。最后,編輯熱情地提醒:好順佳金融專注于中小企業的財務和稅收服務,提供深圳代理商的會計和納稅申報表,并為大,中,小型和微型企業和企業家提供代理服務。幫助中小企業發展!

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